De erflater zonder kinderen of partner: nieuwe singlevermindering vanaf 2026

Een nieuw fiscaal voordeel voor alleenstaanden zonder kinderen

Een nieuw fiscaal voordeel geldt voortaan voor wie erft van iemand die op de dag van het overlijden geen partner én geen kinderen (meer) heeft. Voor overlijdens vanaf 1 januari 2026 geldt een "singlevermindering". Die komt de bijna 1 miljoen alleenstaanden in het Vlaamse Gewest ten goede.

Wat houdt de singlevermindering in?

Door deze vermindering zal de erflater zonder kinderen of partner een nieuwe mogelijkheid krijgen om een dierbare (vriend, broer/zus of verre verwant) aan te wijzen die tot maximum 100.000 euro kan erven aan een voordelig tarief. Het voordeel wordt voorbehouden voor nalatenschappen van kinderloze singles, vandaar de benaming singlevermindering.

Hiertoe is een testament noodzakelijk.

Welke tarieven zijn van toepassing?

Het testament kan één of meerdere begunstigden (natuurlijke personen) aanwijzen die erven aan een voordelig, progressief tarief van resp. 3 en 9 %:

• tot 3% voor het gedeelte van de nettoverkrijging dat kleiner is dan of gelijk is aan 50.000 euro;
• tot 9% voor het gedeelte van de nettoverkrijging dat groter is dan 50.000 euro en niet meer bedraagt dan 100.000 euro.

Dit nieuwe verlaagde tarief wordt in hoofde van elke begunstigde afzonderlijk toegepast. Het maximumbedrag van 100.000 EUR geldt "per nalatenschap".

Vrienden in uw testament van vóór 2026

De vriendenerfenis zal geleidelijk uitdoven. De toekomstige begunstigden die vermeld worden in een testament dat ten laatste op 31 december 2025 wordt opgemaakt, kunnen de vermindering van de vriendenerfenis nog aanvragen conform de bestaande regelgeving. Zo wordt vermeden dat testators zich genoodzaakt zouden voelen om een opgemaakt testament nog vlug te moeten wijzigen.

De vermelding van het begrip "vriendenerfenis" in testamenten die op 1 januari 2026 of later worden opgemaakt, zullen echter geen fiscale uitwerking meer krijgen.